Головна » Додаткова інформація » Декларація про доходи та майно: хто має подавати

Декларація про доходи та майно: хто має подавати

Податкове законодавство України встановлює чіткі правила щодо декларування доходів та майнового стану фізичних осіб. Для більшості громадян частина доходів — це зарплата, з якої податок на доходи фізичних осіб утримує податковий агент, як правило, роботодавець. Однак є випадки, коли подання декларації стає обов’язковим, і невиконання цього обов’язку може призвести до штрафів та додаткових фінансових зобов’язань. У цій статті розглянемо, хто саме має подавати декларацію про доходи та майно, строки подання, порядок оформлення та винятки.

Хто зобов’язаний подавати декларацію

Обов’язок подання декларації залежить від джерел отриманих доходів, податкового статусу особи та окремих життєвих обставин. Основна мета декларування — забезпечення прозорості доходів, правильне нарахування податкових зобов’язань та можливість скористатися законними податковими пільгами.

Основні категорії осіб, які зобов’язані декларувати доходи

Фізичні особи, які отримували доходи без утримання податку податковим агентом

Це можуть бути:

доходи від інших фізичних осіб;
іноземні доходи (зарплата, дивіденди, гонорари);
прибуток від операцій, які не підлягали автоматичному оподаткуванню.

2. Особи, що отримували доходи від оренди майна без участі податкового агента. У такому випадку податкові зобов’язання сплачуються самостійно платником податку.

3. Спадкоємці та отримувачі подарунків. Якщо такі доходи підлягають оподаткуванню відповідно до Податкового кодексу України.

4. Особи, що заявляють податкову знижку. Наприклад, для повернення частини сплаченого податку або отримання пільги на навчання, лікування, страхування.

5. Інші категорії фізичних осіб. Для яких обов’язок подання декларації прямо передбачений податковим законодавством, наприклад, підприємці на загальній системі оподаткування або фізичні особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність.

Таким чином, подання декларації — це не формальність, а інструмент виконання податкових зобов’язань і водночас спосіб законно врегулювати питання оподаткування доходів та майна. Юридична консультація допомагає визначити, чи потрібно подавати декларацію у конкретній ситуації, щоб уникнути фінансових ризиків.

Строки подання декларації

Податкова декларація про майновий стан і доходи має встановлені строки подання, які залежать від статусу платника податків та мети декларування.

Загальні строки

Для більшості фізичних осіб декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним. Це стосується осіб, які отримували іноземні доходи, доходи від інших фізичних осіб, оренду майна без податкового агента або інші доходи, що підлягають оподаткуванню.

Виняткові строки

Для отримання податкової знижки: декларацію можна подати протягом всього року, що настає за звітним.
При припиненні підприємницької діяльності або виїзді за кордон: декларація подається у скорочені строки, визначені законодавством.
У разі смерті платника податків: обов’язок подання покладається на спадкоємців у межах установлених строків.

Після подання декларації платник зобов’язаний сплатити визначені податкові зобов’язання, як правило, до 1 серпня року, що настає за звітним.

Коли потрібно подавати декларацію

Декларування доходів обов’язкове у таких випадках:

Отримання доходів від фізичних осіб, які не є податковими агентами. Це може бути спадщина, подарунки, оренда майна іншої особи, операції з продажу чи обміну рухомого чи нерухомого майна.
Отримання окремих доходів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті. Наприклад, суми заборгованості, нецільова благодійна допомога понад норму, додаткове благо.
Отримання іноземних доходів. Заробітна плата, дивіденди, доходи від бізнесу за кордоном.
Підприємці на загальній системі оподаткування. Особи, які не обрали спрощену систему, та фізичні особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність.
Резиденти, що виїхали за кордон на постійне місце проживання. Вони повинні подати декларацію до 60 днів до виїзду.

В усіх цих випадках декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним.

Коли не потрібно подавати декларацію

Декларацію не подають:

Якщо доходи включаються до загального оподатковуваного доходу, за який податок утримав податковий агент (роботодавець, банк, страхова компанія).
Доходи від операцій продажу або обміну майна, дарування, які оподатковуються за нульовою ставкою та податок сплачено при нотаріальному посвідченні договору.
Доходи у вигляді об’єктів спадщини, що оподатковані за нульовою ставкою згідно з п.174.3 Податкового кодексу України.
Якщо платник планує отримати податкову знижку, декларацію можна подати до 31 грудня наступного року.
Незалежно від ситуації, важливо переконатися, що ваша категорія доходів дійсно звільнена від декларування.

Як подати декларацію про доходи та майно

Подання декларації можливе кількома способами:

1. Електронне подання (рекомендований варіант). Необхідно мати кваліфікований електронний підпис (КЕП).

Декларація заповнюється через електронний кабінет платника податків.
Система автоматично перевіряє помилки та неповні дані.
Після успішного подання формується електронна квитанція про прийняття декларації.

2. Паперова форма

Особисто — у податковому органі за місцем реєстрації.
Поштою — рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення (важливо враховувати строки доставки).

Основні вимоги до заповнення декларації

Всі доходи за звітний період повинні бути вказані.
Необхідно зазначити інформацію про майно, якщо воно є.
Коректно розрахувати податкові зобов’язання.
Перевірити правильність персональних даних.

Своєчасне та правильне подання декларації забезпечує законність та мінімізує ризики податкових перевірок.

Подання декларації про доходи та майно — це не формальність, а важливий юридичний обов’язок, який дозволяє:

забезпечити прозорість доходів та майнового стану;
уникнути фінансових санкцій та пені;
скористатися законними податковими пільгами та знижками;
зберегти репутацію фізичної особи як сумлінного платника податків.

Для уникнення помилок та оптимізації податкового навантаження рекомендується консультуватися з кваліфікованим юристом або податковим консультантом до моменту подання декларації.

7 переглядів