Конфлікт податкової резидентності та подвійне оподаткування: виклики та шляхи рішення
Сьогоднішній блог присвячений особливостям конфліктів податкового резидентства, коли особа вважається резидентом декількох країн одночасно, та проблемам, пов’язаним із подвійним оподаткуванням. В якості прикладу вивчимо положення кіпрського законодавства з податкового резидентства, що може бути актуальним для українців, які обрали Кіпр своєю країною перебування через обставини, такі як війна.
Кіпр та концепція податкового резидентства
Питання податкового резидентства на Кіпрі визначається двома тестами тривалості перебування: тестом 183 днів та тестом 60 днів.
Тест 183 днів: Особа визнається резидентом Кіпру, якщо перебуває тут більше 183 днів протягом календарного року.
Тест 60 днів: Особа може стати резидентом Кіпру, якщо перебуває тут більше 60 днів та одночасно має зв’язок з країною через місце проживання, економічну діяльність чи інше.
Критерії тесту 60 днів повинні виконуватися одночасно для отримання статусу резидента.
Особливості не доміцильованих резидентів
Кіпр має категорію не доміцильованих резидентів, які звільняються від оподаткування дивідендів, процентів та орендного доходу, незалежно від джерела походження. Для отримання цього статусу, особа повинна не бути резидентом протягом останніх двадцяти років та подавати щорічні заяви, підтверджуючи цей статус.
Ситуація для українців
Для українців, які виїхали на ПМЖ, процедура виходу з України включає подання декларації про майновий стан і доходи перед виїздом. Однак у випадку спонтанного виїзду, особи можуть залишитися податковими резидентами обох країн.
Подвійне оподаткування: проблеми та рішення
Податкове резидентство в обох країнах може призвести до подвійного оподаткування. Для уникнення цього застосовуються положення двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування.
- Рейтинг критеріїв: Угоди визначають критерії, за якими особу можна визнати резидентом лише однієї з країн. Це включає місце проживання, центр життєвих інтересів, фізичне перебування, громадянство.
- Податковий статус: Важливо визначити, яка країна має пріоритет у визначенні податкового статусу особи.
- Експертна допомога: У складних випадках рекомендується звертатися до юристів для аналізу кожного критерію.
Податкове резидентство та подвійне оподаткування – це складні питання, особливо для тих, хто живе за кордоном. Розуміння законодавства та використання міжнародних угод допомагають уникнути непорозумінь та ефективно управляти своїми фінансами.
Нагадуємо, що конкретні обставини можуть варіюватися, і завжди рекомендується звертатися за юридичною допомогою для вирішення індивідуальних питань. Бережіть свої фінанси та будьте інформованими!
128 переглядів
