Головна » Економічні питання » Як оподатковуються доходи українців, які проживають у Польщі?

Як оподатковуються доходи українців, які проживають у Польщі?

Питання оподаткування доходів громадян України, які перебувають або працюють у Польщі, є досить актуальним у світлі останніх законодавчих змін обох країн. У цій статті розглянемо основні аспекти, що впливають на оподаткування доходів українців у Польщі, та розглянемо положення, які допоможуть уникнути подвійного оподаткування.

Основні аспекти, що впливають на оподаткування

Оподаткування доходів українців у Польщі залежить від кількох ключових факторів:

Податкове резидентство
Джерело доходів
Конвенція про уникнення подвійного оподаткування

Розглянемо кожен із цих аспектів детальніше.

Визначення податкового резидентства

Податкове резидентство відіграє важливу роль у визначенні того, чи будуть доходи, отримані громадянином України, оподатковуватися в Польщі, Україні або обох країнах. У Польщі питання податкового резидентства регулюється:

Законом Польщі про податок на доходи фізичних осіб
Конвенцією між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування

Коли особа вважається податковим резидентом Польщі?

Ви вважаєтесь податковим резидентом Польщі, якщо:

маєте центр особистих або економічних інтересів у Польщі;
перебуваєте на території Польщі більше 183 днів у податковому році.

Ці критерії дозволяють визначити, чи підлягатимуть ваші доходи, отримані як у Польщі, так і за її межами, оподаткуванню в Польщі.

Подвійне резидентство

Якщо за законодавством обох країн особа може бути визнана резидентом і Польщі, і України, то відповідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування використовуються колізійні норми. Вони дозволяють визначити основне місце оподаткування, виходячи з таких чинників:

володіння нерухомістю в одній з країн;
працевлаштування або володіння бізнесом;
місце реєстрації транспортних засобів;
інші фактори, які визначають тісний особистий або економічний зв’язок із країною.

Оподаткування доходів, отриманих податковими резидентами України в Польщі

Розглянемо типові ситуації, коли громадяни України отримують дохід у Польщі, а також особливості його оподаткування в залежності від типу договору.

Види договорів і оподаткування

Трудовий договір

Громадяни України, які працюють у польських компаніях на підставі трудового договору, підлягають оподаткуванню незалежно від терміну перебування в Польщі.

Ставки оподаткування: польські роботодавці утримують податок на доходи фізичних осіб та надають декларацію PIT-11, на основі якої працівник подає річну декларацію PIT-37.

Цивільно-правові договори

Договір доручення (підприємницька діяльність): дохід оподатковується за ставкою 20%, але при наявності довідки про податкове резидентство України податок можна уникнути.

Договір про збирання врожаю: дохід вважається «доходом з інших джерел», що також підлягає оподаткуванню за встановленою ставкою.

Іноземний роботодавець

Якщо українець працює на іноземного роботодавця без постійного представництва в Польщі, і термін перебування в Польщі не перевищує 183 днів, дохід не підлягає оподаткуванню.

Ситуації з різною тривалістю перебування

До 183 днів: ставка податку – 20%.
Понад 183 дні: компанія стягує авансовий податок після завершення цього терміну.

Подання податкової декларації в Польщі

Громадяни України, які отримували дохід у Польщі, мають подати податкову декларацію (PIT-37 або PIT-36) до 30 квітня наступного року. Декларація подається через:

Сервіс Twój e-PIT;
Систему e-deklaracje;
Паперову форму.ї

Рекомендується завчасно ознайомитися з вимогами для подачі, а також уточнити, чи є необхідність у додаткових документах для підтвердження податкового резидентства.

Особливості оподаткування українських підприємців у Польщі

Для українців, які тимчасово перебувають у Польщі і здійснюють підприємницьку діяльність віддалено з України, податкове питання має іншу специфіку. Зокрема, якщо діяльність здійснюється з певного місця в Польщі, то така діяльність може бути визнана постійною установою, що підлягає оподаткуванню на території Польщі.

Визначення “постійного представництва”

Під постійним представництвом мається на увазі місце, через яке здійснюється частина або вся підприємницька діяльність. Умови для визнання:

Наявність місця для ведення діяльності (наприклад, орендована квартира або готельний номер).
Постійність місця, де здійснюється діяльність.
Ведення діяльності саме через це місце.

Приклад для розгляду

Громадянин України проживає в Польщі більше 183 днів і дистанційно веде бізнес. Якщо центр життєвих інтересів залишається в Україні, то особа розглядається як нерезидент Польщі. Проте податкова служба Польщі може вважати, що дохід, отриманий від діяльності на території Польщі, має оподатковуватись у Польщі через постійне представництво.

Як уникнути подвійного оподаткування?

Для уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування. Вона дозволяє сплачувати податок лише в одній країні.

Важливі документи для підтвердження сплати податків

Довідка про сплату податків в Україні
Квитанції про сплату комунальних послуг
Довідка про реєстрацію місця проживання
Сертифікат податкового резидента України

Відкриття бізнесу в Польщі

Українці, які перебувають у Польщі тривалий час, можуть розглянути можливість відкриття бізнесу. Основні форми реєстрації бізнесу:

Індивідуальна підприємницька діяльність: оподатковується за ставкою 12% або 32%.
Компанія: податок на прибуток складає 9% або 19%.
Товариство: ставка податку варіюється від 12% до 32%.

Оподаткування доходів українців у Польщі залежить від різних факторів, включаючи податкове резидентство, тип договору та джерело доходу. Важливо розуміти та враховувати положення Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, щоб зменшити податкове навантаження та уникнути подвійного оподаткування.

9 переглядів