Головна » Оподаткування » Як оскаржити податкову перевірку у 2025 році

Як оскаржити податкову перевірку у 2025 році

Податкові перевірки залишаються однією з найбільш неприємних подій для бізнесу. У більшості випадків вони закінчуються складанням акту, який стає основою для податкового повідомлення-рішення (ППР). Разом із ППР бізнес отримує донараховані податкові зобов’язання та штрафні санкції. Проте не варто поспішати сплачувати суми, з якими ви не погоджуєтесь. Законодавство надає платнику цілу систему правових інструментів для захисту — від заперечень на акт до адміністративного та судового оскарження.

У цій статті я, як практикуючий юрист у сфері податкового права, поясню покроково, як правильно діяти у 2025 році, щоб захистити бізнес від неправомірних рішень контролюючих органів.

Що відбувається після податкової перевірки?

Будь-яка перевірка завершується складанням акта. У ньому інспектори зазначають:

опис виявлених порушень,
розрахунок донарахованих податків,
перелік штрафних санкцій, які можуть бути застосовані.

Важливо знати: сам по собі акт ще не створює для вас фінансових зобов’язань. Однак саме він стає підставою для винесення ППР, яке вже зобов’язує платника сплатити відповідні суми.

Багато підприємців намагаються відмовитись від отримання акту, вважаючи його незаконним. Це помилка. Відмова не має жодних правових наслідків для податкової, а ось платник втрачає можливість вчасно ознайомитися з матеріалами і підготувати аргументовані заперечення.

Порада юриста: завжди отримуйте акт перевірки, навіть якщо категорично з ним не погоджуєтесь. Це ключ до вашої подальшої стратегії захисту.

Заперечення на акт перевірки

Після отримання акту у вас є 10 робочих днів для подання письмових заперечень. Їх можна подати:

через канцелярію контролюючого органу;
поштою з повідомленням про вручення;
через електронний кабінет платника податків.

Заперечення подаються керівнику тієї податкової, яка проводила перевірку.

Що можна вказати у запереченнях?

Процедурні порушення: неправильно оформлені документи, відсутність належних повноважень у перевіряючих, перевищення строків перевірки.
Неповнота доказів: податківці не врахували первинні документи, договори, банківські виписки.
Неправильне застосування закону: неправильна кваліфікація господарських операцій, ігнорування податкових пільг.
Судова практика: посилання на актуальні рішення Верховного Суду, які підтверджують вашу позицію.

Як розглядаються заперечення?

Контролюючий орган розглядає їх протягом 10 робочих днів без участі платника (але ви можете заявити про бажання бути присутнім). За результатами розгляду податкова може:

частково або повністю змінити висновки акту, залишити їх без змін.

Навіть якщо шансів на позитивний результат небагато, подавати заперечення варто обов’язково. Це дає додатковий час для підготовки до наступних етапів оскарження.

Адміністративне оскарження ППР

Найчастіше після розгляду заперечень податкова все одно видає податкове повідомлення-рішення (ППР). З цього моменту у вас є 10 робочих днів, щоб подати скаргу до органу вищого рівня.

Що містить скарга?

реквізити органу, який її розглядатиме, та дані платника;
опис обставин перевірки і короткий зміст ППР;
ваша правова позиція щодо кожного пункту (з посиланнями на Податковий кодекс, судову практику, роз’яснення ДПС і Мінфіну);
конкретні вимоги: скасувати або зменшити донарахування і штрафи.

Скарга подається у двох примірниках: один — до податкової вищого рівня, другий — до тієї, яка проводила перевірку.

Розгляд триває до 20 календарних днів, інколи строк може бути продовжений. Ви маєте право бути присутнім під час розгляду (у тому числі онлайн).

Які шанси на успіх?

Відверто — не надто високі. Податкові органи рідко визнають помилки своїх колег. Але є випадки, коли вдається домогтися часткового скасування або зменшення штрафів.

Судове оскарження: найефективніший спосіб захисту

Найбільш результативним шляхом є звернення до суду.

Строки звернення:

6 місяців — якщо ви не подавали адміністративну скаргу;
3 місяці — якщо адміністративна процедура була використана.

Позов подається до окружного адміністративного суду за місцезнаходженням податкового органу, який виніс ППР.

Що зазначається у позові?

Фактично той самий обсяг інформації, що і в скарзі: обставини перевірки, аргументи проти донарахувань, правова позиція, вимоги щодо скасування або зміни ППР.

Чому суд — це шанс №1?

За статистикою, близько 80% податкових спорів вирішуються на користь платника. Причини:

податківці часто ігнорують документи платника;
допускають формальні помилки;
неправильно трактують господарські операції.

Завдання юриста — грамотно побудувати доказову базу та посилатися на актуальну практику Верховного Суду.

Практичні поради юриста

Фіксуйте усі порушення перевіряючих під час самої перевірки (наприклад, перевищення строків чи відсутність належних документів).

Не ігноруйте акт — це ваш ключовий документ для подальшого захисту.

Готуйте заперечення навіть у випадках, коли шанси виглядають мінімальними.

Не затягуйте строки: 10 днів на заперечення, 10 днів на адміністративну скаргу, 3–6 місяців на суд.

Залучайте податкового адвоката. Самостійно впоратися з усіма процесуальними нюансами дуже складно.

Що змінилося у 2025 році?

З початку 2025 року набули чинності кілька важливих змін у Податковому кодексі:

розширено перелік підстав для проведення позапланових перевірок;
уточнено процедури документального оформлення акту перевірки (зокрема, обов’язкове відображення усіх пояснень платника);
запроваджено електронний порядок оскарження — скаргу тепер можна подати через електронний кабінет платника з накладанням КЕП.

Ці новації роблять процедуру більш прозорою та дають бізнесу нові інструменти захисту.

Податкова перевірка — це ще не вирок для бізнесу. Законодавство України передбачає багаторівневий механізм захисту:

заперечення на акт;
адміністративне оскарження ППР;
судове оскарження.

У 2025 році найефективнішим способом залишаються саме судові спори, де бізнес має високі шанси на успіх. Головне — діяти системно, дотримуватись строків і залучати професійну юридичну підтримку.

Не поспішайте погоджуватися з будь-якими донарахуваннями. У більшості випадків їх можна оскаржити і захистити свій бізнес від неправомірних фінансових вимог.

7 переглядів