Відкрити меню

Особливості оподаткування ФОП у 2025 році: що треба знати?


Особливості оподаткування ФОП у 2025 році: що треба знати?

У 2025 році фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні зіткнуться з низкою змін у податковому законодавстві, які вплинуть на їхню діяльність та фінансові зобов’язання. Ці нововведення спрямовані на підвищення ефективності податкової системи та забезпечення додаткових надходжень до державного бюджету, особливо в умовах триваючого військового конфлікту.

Основні зміни в оподаткуванні ФОП у 2025 році

  1. Підвищення ставки військового зборуЗ 1 грудня 2024 року ставка військового збору для резидентів України зросла з 1,5% до 5% від особистого доходу. Це підвищення стосується також фізичних осіб-підприємців та малого бізнесу. Додаткові надходження від цього збору планується спрямувати на фінансування оборонних потреб країни.
  2. Зміни в сплаті єдиного соціального внеску (ЄСВ)ФОПи на спрощеній системі оподаткування І, II та IV груп зобов’язані щомісячно сплачувати військовий збір авансом у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. Для ФОПів на третій групі сплата військового збору здійснюється за підсумками першого кварталу 2025 року (до 20 квітня) і становить 1% від оборотних коштів. За несвоєчасну або неповну сплату військового збору передбачено штраф у розмірі 50% від суми збору.
  3. Зміни в лімітах доходу для спрощеної системи оподаткуванняУ 2025 році ліміти доходу для ФОПів на спрощеній системі оподаткування зміняться відповідно до зростання мінімальної заробітної плати. Для третьої групи ліміт доходу становитиме 9 336 000 грн (8000 грн × 1167). У разі перевищення цього ліміту підприємець повинен перейти на загальну систему оподаткування або змінити групу.

Особливості оподаткування для різних груп ФОП у 2025 році

  1. ФОП на спрощеній системі оподаткування
    • Перша група: максимальна сума єдиного податку становить 302,80 грн на місяць.
    • Друга група: максимальна сума єдиного податку становить 1600 грн на місяць.
    • Третя група: ставка єдиного податку становить 5% від доходу для неплатників ПДВ або 3% для платників ПДВ.

    Крім єдиного податку, ФОПи на спрощеній системі зобов’язані сплачувати ЄСВ та військовий збір відповідно до нових правил.

  2. ФОП на загальній системі оподаткуванняФОПи на загальній системі оподаткування сплачують податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% від чистого доходу, військовий збір за новою ставкою 5%, а також ЄСВ. Звітність подається щоквартально, а сплата податків здійснюється авансовими платежами.

Пільги та звільнення від сплати податків

У 2025 році зберігаються пільги зі сплати ЄСВ для пенсіонерів, осіб з інвалідністю, підприємців, які є одночасно найманими працівниками, а також для ФОПів, що знаходяться на окупованих територіях або в зонах бойових дій. Крім того, звільнення від сплати ЄСВ надається підприємцям на загальній системі оподаткування, які не отримують доходу, та ФОПам, призваним до ЗСУ у зв’язку з мобілізацією на особливий період, протягом усього терміну їхньої військової служби.

Особливості оподаткування ФОП у 2025 році: що треба знати?

Практичні рекомендації для ФОП у 2025 році

  1. Регулярно відстежуйте зміни в законодавствіПодаткове законодавство України постійно змінюється, тому важливо бути в курсі останніх нововведень, щоб уникнути штрафів та санкцій.
  2. Ведіть детальний облік доходів та витратНалежний облік допоможе правильно розрахувати податкові зобов’язання та своєчасно сплатити необхідні суми.
  3. Користуйтеся послугами професійних бухгалтерів або консультантівФахівці допоможуть розібратися в складнощах податкового законодавства та забезпечать правильність ведення документації.
    1. Використовуйте електронні сервіси для взаємодії з податковою
      • Електронний кабінет платника податків. Дає змогу подавати звітність, слідкувати за станом розрахунків з бюджетом та переглядати актуальні податкові повідомлення.
      • Банківські додатки. Багато банків пропонують інструменти для автоматичного обліку податків, що може значно спростити роботу підприємця.
      • Автоматизація обліку. Використання програм для автоматизації фінансових операцій, таких як BAS, допоможе уникнути помилок у звітності.
    2. Враховуйте ризики діяльності під час планування податків

Підприємці, які працюють у високоризикових секторах, повинні враховувати можливі коливання доходів і заздалегідь відкладати кошти на податкові платежі.

Своєчасно подавайте звітність та сплачуйте податки

Дотримання встановлених строків подання звітності та сплати податків допоможе уникнути штрафних санкцій та додаткових нарахувань. Варто мати календар податкових зобов’язань та перевіряти їх виконання.

2025 рік приносить нові виклики та можливості для фізичних осіб-підприємців в Україні. Основними аспектами, які потребують уваги, є підвищення ставок військового збору, оновлення правил сплати ЄСВ та змінені ліміти доходу для ФОПів на спрощеній системі. Правильний підхід до ведення бізнесу, дотримання законодавства та своєчасне реагування на нововведення дозволять підприємцям ефективно управляти своїми податковими зобов’язаннями та уникати штрафних санкцій.

19 переглядів

© 2025 · Безкоштовні зразки заяв та документів.
Використання матеріалів сайту можливе лише при наявності гіперпосилання на pozovna.in.ua.
Форма зворотнього зв'язку